Co roku w styczniu siadam i przerabiam nowe przepisy. Część zmian to kosmetyka, część naprawdę wpływa na rozliczenia moich klientów. W tym roku jest tego sporo, więc zebrałam najważniejsze rzeczy w jednym miejscu.
Nowe progi i stawki PIT
Od stycznia 2026 zmienia się wysokość kwoty wolnej od podatku. Wzrasta do 36 000 zł rocznie, co oznacza, że osoby zarabiające do tej kwoty nie zapłacą PIT w ogóle. Dla przedsiębiorców na skali podatkowej to dobra wiadomość, bo efektywna stawka podatku spada. Próg podatkowy (drugi) pozostaje na poziomie 120 000 zł, więc tu bez zmian. Warto sprawdzić, czy obecna forma opodatkowania nadal jest najlepsza — u kilku moich klientów przejście na skalę zaczęło się opłacać właśnie przez wyższą kwotę wolną. Każdą sytuację trzeba policzyć indywidualnie, bo zależy od kosztów i struktury przychodów.
CIT i estoński CIT
Dla spółek stawki CIT się nie zmieniają: 9% dla małych podatników i 19% dla reszty. Natomiast pojawiają się nowe warunki korzystania z estońskiego CIT-u. Do tej pory trzeba było spełnić kilka wymogów jednocześnie — zatrudnienie, limit przychodów, brak udziałów w innych spółkach. Od 2026 lekko poluzowano warunek dotyczący zatrudnienia w pierwszym roku korzystania z ryczałtu od dochodów spółek. Dla nowych spółek z o.o. to ułatwienie, bo nie trzeba od razu mieć trzech pracowników na etat. Reszta warunków bez zmian. Jeśli prowadzisz spółkę i zastanawiasz się nad estońskim CIT-em, napisz do mnie — sprawdzę, czy się kwalifikujesz.
Zmiany w amortyzacji
Podwyższono limity jednorazowej amortyzacji dla małych podatników. Od tego roku można jednorazowo zamortyzować środki trwałe do wartości 100 000 zł (wcześniej było 50 000 zł). To duże ułatwienie dla firm, które kupują sprzęt, maszyny czy samochody. Amortyzacja jednorazowa pozwala wrzucić całą kwotę w koszty w roku zakupu, zamiast rozliczać ją przez kilka lat. Warunek: musisz mieć status małego podatnika (przychody do 2 mln euro w poprzednim roku). Dla samochodów osobowych nadal obowiązuje limit 150 000 zł wartości pojazdu do celów amortyzacji, niezależnie od nowego progu.
Co z tego wynika
Każda z tych zmian z osobna wygląda na drobnostkę, ale razem mogą zmienić całą strategię podatkową firmy. Wyższa kwota wolna, łatwiejszy dostęp do estońskiego CIT-u, wyższe limity amortyzacji — to wszystko wpływa na to, ile podatku zapłacisz na koniec roku. Jeśli od dawna prowadzisz działalność na tych samych zasadach, warto raz na rok usiąść i przeliczyć, czy nie ma lepszej opcji. Ja robię to dla każdego klienta na początku roku. Nie kosztuje to dużo czasu, a różnica potrafi być spora.